개인사업자를 운영하다 보면 10월쯤 갑자기 부가가치세 고지서를 받는 경우가 있습니다.
“부가세 신고는 1월과 7월에 하는 거 아니었나?”
“이번에는 신고를 해야 하는 건가, 그냥 납부만 하면 되는 건가?”
헷갈리기 쉽습니다.
개인 일반과세자라면 4월과 10월에 부가가치세 예정고지 대상이 될 수 있습니다.
쉽게 말하면 다음 확정신고 때 낼 부가세 일부를 미리 내는 방식입니다.
2026년 10월 부가세 예정고지, 핵심부터 보면
2026년 10월 예정고지는 개인 일반과세자와 일정 요건의 소규모 법인사업자가 주 대상입니다.
개인 일반과세자는 일반적으로 별도의 예정신고를 하는 대신, 국세청에서 계산해 고지한 금액을 납부합니다.
예정고지세액은 원칙적으로 직전 과세기간 6개월 동안 납부한 부가가치세의 50%를 기준으로 계산합니다.
2026년 10월 예정고지서를 받은 사업자의 납부기한은 11월 2일(월)입니다. 예정신고·납부를 해야 하는 사업자의 기한인 10월 26일(월)과 다릅니다. 국세청은 2026년 10월 5일 보도자료에서 두 일정을 구분해 안내했습니다. 국세청 공식 발표(2026.10.05.)를 확인하세요. 실제 납부대상과 기한은 홈택스 고지서에서 한 번 더 확인해야 합니다.
한눈에 보면 다음과 같습니다.
| 항목 | 내용 |
| 대상 | 개인 일반과세자, 일정 요건의 소규모 법인 |
| 계산 기준 | 직전 과세기간 납부세액의 50% |
| 2026년 10월 예정고지 납부기한 | 11월 2일(월) |
| 2026년 10월 예정신고·납부기한 | 10월 26일(월) |
| 확인 방법 | 홈택스·손택스·ARS |
| 50만 원 미만 | 예정고지 제외 가능 |
| 매출 급감 | 요건 충족 시 예정신고 검토 가능 |
부가세 예정고지는 신고가 아니라 ‘미리 납부’에 가깝습니다
개인 일반과세자는 보통 1년에 두 번, 1월과 7월에 부가가치세 확정신고를 합니다.
그런데 세금을 한 번에 내는 부담을 나누기 위해 중간에 예정고지 제도가 있습니다.
개인 일반사업자와 직전 과세기간 공급가액 합계가 1억 5천만 원 미만인 소규모 법인은 직전 6개월 납부세액의 절반을 4월과 10월에 예정고지 방식으로 납부합니다. 이 금액은 나중에 확정신고할 때 이미 낸 세금으로 차감됩니다. (국세청)
즉 세금을 두 번 내는 것이 아닙니다.
먼저 일부 납부하고, 나중에 최종 세액에서 빼는 구조입니다.
실제로 얼마가 나오는지 계산해보면
예를 들어 직전 6개월 확정신고 때 납부한 부가가치세가 180만 원이었다고 해보겠습니다.
예정고지세액은 대략
180만 원 × 50% = 90만 원
입니다.
직전 납부세액이 300만 원이었다면
300만 원 × 50% = 150만 원
정도가 예정고지될 수 있습니다.
다만 실제 고지 여부와 세액은 사업자의 과세상황과 국세청 고지내역을 확인하는 것이 가장 정확합니다. 부가세 자체가 얼마나 나오는지 감을 잡고 싶다면 자영업자 부가세 계산 예시도 함께 보면 이해하기 쉽습니다.
50만 원 미만이면 예정고지가 안 나올 수도 있습니다
모든 개인 일반과세자에게 반드시 고지서가 나오는 것은 아닙니다.
현행 부가가치세법상 징수해야 할 예정고지 금액이 50만 원 미만이면 예정고지 대상에서 제외됩니다.
또한 과세기간 시작일 현재 간이과세자에서 일반과세자로 전환된 사업자 등도 예정고지에서 제외되는 경우가 있습니다. (법제처)
예를 들어 직전 납부세액이 80만 원이라면 절반은 40만 원입니다.
이 경우 예정고지 금액이 50만 원 미만이므로 고지 대상에서 제외될 수 있습니다.
따라서 다른 사업자에게 고지서가 왔다고 해서
“왜 나는 안 왔지?”
라고 바로 걱정할 필요는 없습니다.
홈택스에서 예정고지 대상인지 바로 확인할 수 있습니다
고지서를 기다리지 않아도 홈택스에서 직접 확인할 수 있습니다.
국세청이 안내하는 대표적인 조회 방법은 다음과 같습니다.
홈택스 로그인 → 세금신고 → 부가가치세 신고 → 신고도움자료조회 → 예정고지(부과) 대상자 조회
여기에서 본인이 예정고지 대상인지 확인할 수 있습니다.
세액은
예정고지(부과) 세액 조회
메뉴에서 확인할 수 있습니다.
또는
홈택스 로그인 → 나의 홈택스 → 납부·체납 → 고지내역
에서도 고지금액을 확인할 수 있습니다.
개인사업자는 ARS 1544-9944나 국세상담센터 126을 이용해 확인하는 방법도 국세청이 안내하고 있습니다. (국세청)
매출이 크게 줄었다면 고지서 금액을 그대로 내야 할까?
여기가 실제 사업자에게 중요한 부분입니다.
예정고지는 과거 세금을 기준으로 계산합니다.
따라서 작년이나 직전 반기에는 장사가 잘됐지만 최근 매출이 크게 줄었다면
“지금 상황과 세금이 너무 안 맞는데?”
라는 문제가 생길 수 있습니다.
이런 경우 일정 요건을 충족하면 예정고지 대신 실제 3개월 사업실적을 기준으로 예정신고를 할 수 있습니다.
국세청은 예정신고기간의 매출액 또는 납부세액이 직전 과세기간 대비 3분의 1에 미달하는 경우, 또는 조기환급 사유가 있는 경우 예정신고가 가능하다고 안내하고 있습니다. 예정신고를 하면 기존 예정고지는 취소되고 신고한 내용에 따라 납부하거나 환급받게 됩니다. (NTS 웹TV)
예를 들어 매출이 크게 줄었다면
직전 과세기간 6개월 매출이 6,000만 원이었는데 최근 예정신고기간 매출이 크게 줄었다고 해보겠습니다.
과거 납부세액 기준으로 예정고지된 세금은 여전히 높게 나올 수 있습니다.
하지만 최근 실제 매출과 납부세액이 법에서 정한 사업부진 요건에 해당한다면 예정신고를 검토할 수 있습니다.
이 경우 단순히 고지서 금액만 보고 바로 납부하기보다
현재 매출·매입 자료를 먼저 확인하는 것이 좋습니다.
특히 매출이 급감했거나 큰 설비투자로 환급이 예상된다면 예정신고 여부를 세무대리인과 확인해볼 가치가 있습니다.
예정고지세액은 나중에 어떻게 처리될까?
예정고지로 납부한 돈은 사라지는 것이 아닙니다.
예를 들어 10월에 예정고지세액으로 120만 원을 납부했다고 해보겠습니다.
다음 1월 확정신고에서 최종 부가가치세가 300만 원으로 계산됐다면
300만 원 – 이미 낸 예정고지 120만 원 = 추가 납부 180만 원
처럼 계산됩니다.
그래서 예정고지세액은 쉽게 말하면 부가세 선납금이라고 이해하면 됩니다. (국세청)
돈이 부족하면 납부기한 연장도 확인해볼 수 있습니다
매출 감소나 자금사정 악화 등으로 예정고지세액을 기한 내 내기 어렵다면 납부기한 연장 제도가 적용될 수 있는지도 확인할 필요가 있습니다.
국세청은 홈택스와 손택스에서 고지분 납부기한 연장 신청 경로를 운영하고 있습니다.
홈택스에서는 대체로
증명·등록·신청 → 세금관련 신청·신고 공통분야 → 신고·납부 기한연장 신청
경로에서 신청할 수 있습니다. (NTS)
다만 단순히 돈이 부족하다는 이유만으로 자동 연장되는 것은 아니므로 실제 연장 가능 여부는 요건을 확인해야 합니다. 세금 납부 때마다 자금이 부족해진다면 세금 낼 돈을 미리 준비하는 방법도 같이 점검할 필요가 있습니다.
예정고지서를 받았을 때 바로 확인할 것은 네 가지입니다
복잡하게 생각할 필요는 없습니다.
고지서를 받으면 다음 네 가지부터 확인합니다.
- 내가 일반과세자인가?
- 예정고지 금액이 얼마인가?
- 최근 매출이 직전 기간보다 크게 줄었는가?
- 예정고지 납부기한 11월 2일까지 납부 가능한가?
매출과 납부세액이 크게 줄었다면 예정신고 가능성을 확인하고,
정상적으로 장사하고 있다면 고지금액을 기한 내 납부하면 됩니다.
가장 위험한 것은 고지서를 그냥 넘기는 것입니다
예정고지는 확정신고와 달리
“신고 안 했으니 나중에 하면 되겠지”
라고 생각하기 쉽습니다.
하지만 이미 고지된 세금이라면 납부기한을 넘길 경우 체납과 추가 부담으로 이어질 수 있습니다.
따라서 10월이 되면 고지서가 왔는지만 볼 것이 아니라 홈택스에서 직접 고지내역을 확인하는 습관이 좋습니다.
결론은 ‘고지금액 확인 → 현재 매출 확인 → 납부 또는 예정신고 판단’입니다
2026년 10월 부가세 예정고지를 어렵게 볼 필요는 없습니다.
개인 일반과세자라면 먼저 홈택스에서 대상 여부와 고지금액을 확인합니다.
그다음 최근 매출이 크게 줄지 않았다면 예정고지서의 납부기한인 11월 2일까지 납부하면 됩니다.
반대로 최근 사업실적이 크게 악화됐거나 조기환급 사유가 있다면 예정신고가 더 유리한지 확인해볼 수 있습니다.
정리하면 순서는 간단합니다.
1. 예정고지 대상 조회
2. 고지세액 확인
3. 최근 매출·매입 확인
4. 그대로 납부할지 예정신고할지 판단
세금은 금액 자체도 중요하지만, 언제 무엇을 확인해야 하는지 아는 것이 훨씬 중요합니다. 사업자금과 세금 준비금을 분리하고 싶다면 개인사업자 사업통장 분리 기준도 참고할 수 있습니다.