장사를 하다 보면 참 이상할 때가 있습니다.
계산상으로는 이번 달 손익분기점을 넘겼습니다.
매출도 아주 나쁘지 않았고,
적자는 아닌 것 같습니다.
그런데 통장을 보면 마음이 편하지 않습니다.
돈이 생각보다 없습니다.
저도 매장을 운영하면서 이런 숫자를 보다 보면
처음에는 이런 생각부터 들었습니다.
“손익분기점 넘었으면 이제 돈이 남아야 하는 거 아닌가?”
그런데 실제 장사는 그렇게 딱 떨어지지 않습니다.
손익분기점을 넘겼다는 것과
통장에 현금이 쌓인다는 건 조금 다른 이야기입니다.
손익분기점은 말 그대로 ‘적자를 벗어나는 선’입니다
예를 들어 우리 가게의 손익분기점이
월매출 3,000만 원이라고 해보겠습니다.
이번 달 매출이 3,200만 원 나왔습니다.
그러면 분명 손익분기점은 넘겼습니다.
하지만 200만 원이 그대로 사장 몫이 되는 건 아닙니다.
매출이 늘면서 추가로 들어간 재료비가 있을 수도 있고,
수수료가 더 나갔을 수도 있고,
직원이 추가 근무를 했을 수도 있습니다.
그래서 손익분기점을 조금 넘겼다고 해서
갑자기 통장에 돈이 쌓이기 시작하는 건 아닙니다.
재고를 많이 사두면 돈은 먼저 빠져나갑니다
이게 실제 운영하면서 은근히 크게 느껴집니다.
장사가 잘될 것 같아서
재료를 평소보다 많이 주문해둘 수 있습니다.
아직 다 팔지도 않았는데
거래처 돈은 먼저 나갑니다.
장부에서는 재고로 남아 있을 수 있지만
통장에서는 이미 현금이 빠져나간 상태입니다.
특히 유통기한이 긴 식자재나 포장재를
한꺼번에 많이 사두면
그달 통장잔고가 갑자기 줄어든 것처럼 보일 수 있습니다.
세금 낼 돈까지 같이 보고 있으면 더 헷갈립니다
매출이 들어오면
통장에는 돈이 찍힙니다.
그런데 그 돈 중에는
나중에 세금으로 나갈 돈도 있습니다.
부가세를 준비해야 하고,
소득세도 생각해야 합니다.
그런데 운영하다 보면
급한 재료비나 카드값부터 막게 됩니다.
그러다 세금 낼 때가 되면
“분명 매출은 했는데 왜 돈이 없지?”
라는 상황이 생깁니다.
이건 장사가 무조건 적자라서라기보다
현금을 따로 관리하지 않아서 생기는 경우도 많습니다.
대출 원금도 통장에서는 실제로 나갑니다
이 부분도 꽤 큽니다.
대출이 있다면 매달 원금과 이자가 빠집니다.
특히 원금 상환은
손익표에서 보는 비용과 통장에서 빠지는 현금이 다르게 느껴질 수 있습니다.
예를 들어 사업에서 500만 원이 남았는데
대출 원금 200만 원,
사장 생활비 250만 원이 나갔다면
통장에는 50만 원밖에 안 남습니다.
사업 자체는 흑자인데
사장은 돈이 없는 느낌을 받게 됩니다.
사장이 가져간 생활비도 봐야 합니다
개인사업자는 특히 이 부분이 쉽게 섞입니다.
사업통장에서
생활비도 빼고,
개인 카드값도 내고,
자동차 비용도 나가고,
가족 관련 지출까지 같이 하면
나중에는 사업에서 돈이 안 남는 건지
개인적으로 많이 쓴 건지 구분하기 어려워집니다.
그래서 저는 사업통장 잔액만 보고
장사가 잘된다, 안 된다고 판단하면 안 된다고 봅니다.
사업에서 실제로 얼마 남았고,
그중에서 사장이 얼마를 가져갔는지
따로 봐야 합니다.
손익분기점을 넘긴 다음부터 봐야 할 숫자가 있습니다
손익분기점은 굉장히 중요한 숫자입니다.
하지만 그다음 단계가 있습니다.
첫째, 실제 순이익이 얼마인지.
둘째, 실제 현금이 얼마나 남았는지.
이 두 가지를 같이 봐야 합니다.
예를 들어
매출 3,500만 원,
순이익 400만 원,
통장 증가액 100만 원
이라면
나머지 300만 원이 어디로 갔는지 확인해보는 겁니다.
재고를 샀는지,
대출을 갚았는지,
생활비로 가져갔는지,
세금이나 다른 지출이 있었는지.
이렇게 보면 답이 나옵니다.
매장을 운영해보면 ‘흑자’보다 ‘현금’이 더 급할 때가 있습니다
장부상 이익이 아무리 나도
급여일에 현금이 없으면 곤란합니다.
거래처 결제일에 돈이 없으면 더 곤란합니다.
그래서 사업은 이익을 만드는 것과
현금을 끊기지 않게 관리하는 걸 같이 해야 합니다.
손익분기점을 넘겼다고 마음 놓는 게 아니라
“그래서 실제 현금은 얼마 남았지?”
까지 봐야 합니다.
흑자인데 통장잔고가 줄어드는 실제 계산 순서
다음은 손익분기점을 넘긴 일반 음식점을 가정한 설명용 사례입니다. 월간 손익에는 필요한 영업비용이 이미 반영됐고, 아래 현금 조정항목 외에 미수·미지급 변동이나 설비투자 등은 없다고 가정합니다. 부가세도 단순화를 위해 제외했습니다.
| 항목 | 현금 변화 | 왜 다른가? |
|---|---|---|
| 월간 영업이익 | +300만 원 | 비용을 반영한 장부상 이익 |
| 아직 입금되지 않은 카드매출 증가 | −120만 원 | 매출로 잡혔지만 입금 대기 |
| 기말 재고 증가 | −150만 원 | 재료를 사느라 현금을 먼저 지급 |
| 대출 원금 상환 | −150만 원 | 현금은 감소하지만 손익 비용은 아님 |
| 사장 개인 인출 | −200만 원 | 사업 통장에서 생활비를 가져감 |
| 이달 사업현금 변화 | −320만 원 | 300 − 120 − 150 − 150 − 200 |
월간 영업이익이 300만 원이어도 사업통장의 현금은 320만 원 줄어들 수 있습니다. 대출 원금 상환과 개인사업자의 사적 인출은 일반적인 손익계산서 비용이 아니라 현금흐름에서 따로 확인해야 하는 항목입니다. 반대로 대출을 새로 받아 통장에 돈이 늘어도 그 자체가 매출이나 이익은 아닙니다.
월말 확인 순서: ① 장부상 이익 ② 카드·배달 등 미정산 금액의 전월 대비 증감 ③ 재고와 외상매입금의 증감 ④ 대출 원금 상환 ⑤ 사업주의 인출 ⑥ 설비투자와 세금 납부를 차례로 대조하세요. 통장 숫자가 맞지 않으면 현금흐름 5가지 점검법에서 추가 원인을 확인할 수 있습니다.
결국 손익분기점은 출발선에 가깝습니다
손익분기점을 넘겼다는 건
적자를 벗어났다는 뜻에 가깝습니다.
사장 월급도 챙기고,
세금도 준비하고,
대출도 갚고,
사업통장에 돈까지 쌓이는 단계는
그보다 한참 뒤일 수 있습니다.
그래서 손익분기점을 넘겼는데도 돈이 없다면
무조건 장사가 잘못됐다고 생각하지 말고
현금이 어디로 빠져나갔는지부터 한번 보세요.
장사가 남는 것과 통장에 돈이 남는 건 같은 말이 아닙니다.
이걸 구분하기 시작하면
사업 숫자가 훨씬 선명하게 보입니다.